公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為了適應市場經濟體制的客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司財務管理制度。

第二條 認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌并處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。

第三條 認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規范公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。

第二章財務管理的職能、任務

第四條 財務管理的職能

財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：

1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面的內容。

4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。

第五條 財務管理的任務：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。

2、用好各項資產，提高資產的利用效果。

從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。

4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。

第三章會計人員職責范圍

第六條 嚴格遵守財經紀律，執行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數字真實可靠，及時、如實反映公司的經濟活動情況，在工作中加強經濟核算，保證公司資產不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責，工作中必須做好以下幾項具體工作：

1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務成果，按期核對、結算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數字真實可靠。

2、按照規定的開支范圍和開支標準支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。

3、嚴格執行國家規定的信貸、結算、現金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協議，到期及時還款，及時清理債務、盤活資金，防止拖欠款項。

4、監督有關人員對各項財物進行計量、檢查、收發、領退、調撥和報廢工作，確保公司資產不受損失，參與財產物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。

5、按時檢查、分析本單位的經濟活動和財務收支情況，如實向股東方及公司領導匯報公司財務經濟狀況。

6、向公司股東、審計、稅務、財政等相關部門派來的檢查人員負責會計資料的提供，配合各項財務調查，如實答復各項問題。

7、會同公司有關部門，組織經濟核算工作，健全公司經濟活動和分析制度，規范財務管理，促進降低消耗，實現各期利潤目標。

8、凡財務人員調動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經交接人員和財務監督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作。

第四章會計人員主要權限

第七條 會計人員有權要求公司各部門和人員正確執行國家規定的各項政策法令和財務制度，并按本公司制定的會計制度和規定辦理業務。

第八條 會計人員有權參與公司各項有關計劃、預算的制定、合同簽訂、工程招投標、固定資產、材料采購等一系列經濟活動，有權參與公司的經營管理活動。

第九條 會計人員有權要求公司有關部門和人員提供同財務會計工作有關的各種情況和資料，有權審核檢查各部門同財務會計工作相關的工作。

第十條 會計人員對不符合預算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經紀律的事項有權拒絕執行、付款和報銷，并向公司領導人報告。若公司領導有不同意見時，會計人員有權要求公司領導人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執行。

第十一條 會計人員既要堅持原則，執行制度，又要從有益于公司出發，實事求是地處理相關帳務。并經常向有關人員宣傳、解釋財稅、經濟方面的法規制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權。

第十二條 為了正確履行職責，行使權限，完成任務。會計人員一切都要從大局出發，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質和業務素質，不斷學習國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關財稅經濟制度，積極鉆研會計業務，精通專業知識，掌握會計技術，以便更好地工作。

第五章財務部各崗位職責

第十三條 財務總監崗位職責：

1、組織會計人員學習國家財經方針政策和法規，并認真貫徹執行各項政策和制度，維護財經紀律，規范公司會計核算和財務管理工作，確保公司財會工作的正常展開。

2、根據國家法規和地方財政以及主管部門的有關規定，結合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務制度和實施細則，并督促貫徹執行。

3、負責對全公司經濟活動、財務收支進行監督管理，并對存在問題提出整改意見和有關建議，供公司領導決策。

4、組織管理公司的相關資產，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現保值和增值，使資本更有效率不斷地實現資本擴張。

5、參與公司經營決策，發揮財務、會計信息作用，統籌處理財務工作中出現的問題。

6、積極協調公司與當地政府相關財稅、財政、等部門的聯系和溝通工作，維護公司的合法權益。

7、審核公司各項財務收支，確保各項財務收支符合制度規定。

8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經營所需資金。

9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠

第十四條 財務部部長崗位職責：

1、負責組織公司的財務核算，負責公司財務工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。

2、負責本部門財務人員的業務技能培訓，不斷地提高財務人員的業務素質，和財務人員一道做好公司的財務工作。

3、負責編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。

4、負責財務預算工作的組織和分析、確保年度預算的貫徹實施。

5、審查和參與公司經濟合同，協議及其他經濟文件的簽訂。

6、負責公司年度計劃的編制組織工作，負責將計劃指標分解落實到歸口部門，同相關部門一道進行檢查，保證計劃的實施。

7、每月根據經濟指標的完成情況，及時進行書面分析并定期召開經濟活動分析會，分析各種指標升降因素，提出改進意見和落實措施。

8、參與公司內部的考評考核工作，不斷完善考核的內容和考評方法，總結經驗，提高本單位經營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算。

9、組織對固定資產的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行。

10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。

11、負責公司財務印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。

12、負責公司合同章的保管和使用，負責公司對外合同的審核工作。

第十五條 主辦會計崗位職責

一、工作內容：

1、負責公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。

2、負責每月銀行存款及現金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務部領導。

3、負責公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作，并負責公司各項稅款報表的申報編制工作。

4、負責公司會計檔案的裝訂及保管工作。

5、負責審查公司付款憑證的規范及各級領導的簽字是否齊全，發票是否符合要求、款項能否支付。

6、負責公司差旅費的審核及計算工作。

7、負責公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領導和主管業務部門。

8、正確計提有關費用，負責工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。

9、負責公司、月度、季度、年度財務報表的編制和上報工作。

10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產品變動情況及時向相關領導報告。

11、完成公司及部門領導交辦的臨時性工作。

二、會計工作責任范圍：

1、保證會計工作的準確性，所做會計憑證不得出現數據差錯，不得出現會計科目用錯的現象。

2、各種稅務報表及財務報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。

3、每月必須對銀行存款及庫存現金進行核對和盤點。

4、負責會計檔案室內資料的安全、并擺放整齊，經常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。

5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規范，保證該憑證符合財務制度要求。

6、遵守會計人員職業道德，不得向無關人員泄露公司財務狀況和相關財務數據。

7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應積極協助相關部門進行賬務核對工作。

8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產的盤點工作，并及時處理盤點結果。

第十六條 出納崗位職責

一、出納工作內容；

1、負責公司銀行存款的收付工作。

2、負責公司現金的收付工作。

3、負責公司銀行承兌匯票和商業承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。

4、每月15、30日負責將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。

5、負責公司向股東和當地政府上報的統計報表填寫和上報工作。

6、負責公司增值稅發票的購買和保管工作、負責公司增值稅發票的開出和核對工作。

7、負責公司稅務報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當月稅金。

8、負責公司營業執照、法人代碼、稅務登記證、出口資格證的年度檢驗工作。

9、負責付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。

10、完成公司及部門領導交辦的其它工作。

二、出納工作責任范圍；

1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應在一星期內入賬，如未到達，應主動查找原因，并通知付款方和有關部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領導。

2、對銀行存款的付款，認真核對填寫銀行付款憑證，做到數據準確。符合銀行票據規范要求，杜絕任何差錯發生。

3、收取銀行承兌匯票應按票據規范要求進行認真審核，凡不符合規范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。

4、銀行承兌匯票的付出必須認真核對數據，并按規范要求加蓋單位印鑒章。

5、對所收現金超出1萬元時應主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現金。

6、對現金付出應嚴格審查所收票據的規范，公司領導審批的簽字是否齊全。

7、各種報表的填寫應按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現象發生。

8、對購入的稅務發票應專項保管，不得發生丟失稅務發票現象。并嚴格核對所開增值稅發票開出內容，不得出現多開、錯開發票的現象。

9、各種證照的年檢必須按時完成，認真填寫各種表格，不得發生超時而導致無法年檢和被罰款現象。

10、遵守會計人員職業道德，不得向無關人員泄露公司財務狀況和相關財務指標。

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