東方證券股份有限公司稽核總部

作為國有資本、國有資產的經營管理主體，國有金融企業具有與生俱來的“紅色基因”，還肩負著發揮國有經濟戰略支撐作用的重任，其政治屬性與經濟屬性兩者互為依托，是一體兩面的統一關系。

當前，國有金融企業正邁向高質量發展的新時代、新征程，只有自覺將金融事業高質量發展與加快推動審計工作高質量發展深度融合，不斷增強“紅色引擎”，將高質量黨建引領審計工作高質量發展作為行動方針，強化金融企業的責任擔當，才能進一步夯實國有金融企業高質量發展的根基。

黨建引領

內部審計高質量發展重要意義

實踐證明，黨的領導為審計工作提供了明確方向和內生動力。堅持黨建引領是新征程上審計工作必須牢牢把握的基本方略，要實現黨建與審計工作同向發力，將黨建工作作為審計工作高質量發展的根本保證和指引。

黨建引領為審計工作高質量發展提供明確方向。黨的十八大以來，黨中央高度重視審計工作。要將貫徹落實中央重要精神和重點決策部署與審計工作高質量發展有機結合起來，不斷提升政治判斷力、政治領悟力和政治執行力，切實充分發揮審計監督作用。

黨建引領為審計工作高質量發展提供內生動力。把堅持黨的領導作為抓好審計工作的根本前提，把加強黨的建設作為推動審計工作不斷前進的根本保證，為審計工作發展提供了強大動力。首先，黨建工作要強化政治引領，通過牢固樹立“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，自覺在思想和行動上同黨中央保持高度一致，為審計工作高質量發展助力。其次，黨員的先鋒模范作用提高了黨員群眾立足崗位職責、嚴守紀律規矩、勇于擔當作為的責任意識，激發黨員群眾在審計工作中攻堅克難、建功立業的銳氣斗志。再次，黨建最大限度地把黨員群眾凝聚在一起，切實提升組織力、凝聚力，為推動審計工作高質量發展提供最大動力。

黨建引領

內部審計高質量發展路徑

首先，以審計精神立身。

以高度的政治責任感，勇挑重擔、敢于擔當。內部審計作為公司治理的重要手段和整體風險管理體系的“第三道防線”，是落實全面從嚴治黨、全面提升公司現代化治理水平的重要力量。一方面，審計人員要堅定理想信念，堅持以黨的二十大精神為指引，在思想上、理論上和政治上學深悟透黨的二十大精神的重要意義，不斷提高自身的政治領悟能力和判斷能力。另一方面，審計人員要緊跟金融監管導向和行業動態，圍繞政策方針、經營目標、業務重點和風險特征，以更高站位、更寬視野、更大力度謀篇布局，不斷增強審計工作的全局性、質效性和主動性，筑牢風險防范底線。

以強烈的職責使命感，揭示問題、排查風險。重點圍繞黨和國家重大決策部署，深刻領悟新時代審計工作的職責使命和重要定位，牢固樹立審計監督的工作主線，持續提升審計監督的精度、深度和廣度。建立健全并嚴格執行重大事項報告機制，明確匯報路徑、形式、內容等，對不擔當、不作為等問題做到深入揭示、嚴肅處理，切實發揮審計工作在全面推進黨的自我凈化中的重要作用，全面提升審計監督效能。

以時不我待的時代緊迫感，認清形勢、把握大勢。當前，國內外經濟金融環境發生巨大變化。審計工作應準確把握新形勢下的工作職責定位，以“時時放心不下”的緊迫感，提高把握方向、掌控局勢、統籌全局的能力，全面提升審計監督實效，堅持以風險為導向，以重點問題深刻剖析引領推進全面風險排查，鎖定重大風險領域，充分評估風險、深刻揭示風險進而有效防范風險，在解決體制、機制、制度等層面的問題上發揮更大的作用。

其次，以創新規范立業。

堅持“防風險”底線思維。在“堅決守住不發生系統性金融風險的底線”上增強審計責任意識。一方面，正視證券行業面臨的重大違規風險、案件風險、境外投資風險和監管處罰風險等問題，聚焦境外業務、投行、自營、私募股權基金等重點領域，采取全面檢查、專項核查、重點督查相結合的方式，切實起到防范風險的作用。另一方面，進一步加強規范化建設，采取相應的方法策略、健全的機制措施，切實拓展審計監督視野，致力于消除審計監督盲區和死角，提升審計監督覆蓋面，強化全系統風險合規意識和能力，進一步增強防控金融風險的能力，切實維護國有資產安全。

提升“全局性”戰略思維。一是要把高質量發展作為貫穿始終的價值追求，以高質量審計工作作為促進業務高質量發展的“立足點”和“支撐點”，緊盯重大項目、重大戰略、重大舉措的落地落實情況，緊扣重點風險領域、改革創新關鍵領域，科學優化審計資源，充分聚焦審計監督和服務功能，構建業務高質量發展的新局面。二是要樹立審計戰略大局觀，深入探究業務體制機制缺陷和管理漏洞，持續提升對重點領域、重要環節、重大事項的穿透審計水平。三是要加強審計與紀檢監察、合規、風險、財務、人力等部門的協作，充分發揮各自職能優勢，加強信息互通、工作聯動，推動形成“大監督”合力。

強化“創新型”變革思維。在審計實踐中要堅持創新驅動引領，不斷增強審計監督質效。一方面，做實研究型審計，確保重點突出精準發力，探索實踐審計研究理念，強調要求把對政策、機制、業務的研究作為審計前置準備，確保審計檢查有的放矢，發現問題精準到位，審計建議專業有效，助力企業治理體系和治理能力提高。另一方面，注重科技賦能，推進審計數據模型建設，利用信息技術賦能審計現場管理、項目管控、資料儲存等關鍵審計管控環節，探索復雜風險領域的業務研究、數據分析和模型建設功能，形成數據模型對業務風險的發現追蹤能力，以現場和非現場相結合、線上與線下相支持的現代審計模式，實現科技為審計賦能。

最后，以自身建設立信。

練就過硬本領，切實提高審計能力和專業素養。一是要踐行審計“工匠精神”，通過工作實踐錘煉提升格局視野、系統思維、專業技能等綜合能力。二是優化審計方式方法，挖掘審計深度，從平面掃描向立體透視轉變，從體制機制、制度建設和治理流程層面提出高質量的意見和建議。三是加強審計規范化管理，建立健全審計規章制度、工作流程、行為準則、問責處罰等管理體系，強調項目前全面準備、項目中充分落實、項目后及時考核，強化審計項目全過程管控，切實提升審計工作實效。

加強內外聯動，促進審計工作交流和專業提升。一是要深入開展調查研究工作，倡導審計人員“走出去”，把先進經驗“引進來”，拓寬審計人員格局視野，提升審計人員專業能力。二是要強化行業審計機構的溝通交流，通過黨建聯建活動，為聯建各方黨組織間實現優勢互補、共建共享架起一座“連心橋”，有效促進黨建與審計工作同頻共振，助力黨建工作優勢轉化為推動審計工作高質量發展的實際成效。三是筑牢溝通“橋梁”，與各級監管部門建立全方位、多渠道、多維度的溝通機制，在審計事前、事中和事后全過程貫徹落實監管要求，尤其在創新業務領域以及核心問題上，更要以監管專業意見為指引，以監管精神為方針，確保監管要求的正確傳導與高效落實。

深化審計成果運用，做好審計整改“下半篇”文章。一是要貫徹合規經營理念，切實把審計整改作為一項重要任務擺在突出位置。二是要明晰整改流程，嚴格落實整改責任追究，從機制層面打造審計管理閉環，通過對重點問題持續跟蹤督導，加大對普遍性、傾向性、苗頭性問題的分析研判力度，構建防范風險的長效機制。三是壓實審計整改主體責任，把整改任務落實到具體人、具體事，對整改不力、敷衍整改、虛假整改等情況嚴肅問責。

推進黨建與審計深度融合

圍繞“融合發展、同頻共振”理念，推動目標再聚焦，始終堅持把黨建工作納入審計整體工作中通盤考慮，謀劃形成審計從“單一”向“整體”布局的轉變。

一是突出主動謀劃。提高黨性修養，做好思想教育與價值觀引導，推動融合發展的思想認同。引導全體審計人員堅定理想信念，嚴守廉潔操守底線，做到聽黨話、跟黨走、素質高、能力強。

二是突出系統謀劃。強化系統融合思維，秉持“同向黨建”的方針定位，把謀劃黨建與審計監督擺在同等重要的位置。

三是突出融入謀劃。要立足審計工作實際，找準黨建和審計的契合點，把黨建工作思路融入到審計管理架構中，以審計工作實效檢驗黨建謀劃成效，促進黨建與內部審計的深度融合。

建立健全制度建設、責任擔當、監督評價的閉環管理機制，通過增強廉政與審計“雙向”監督、一體化考核、強化審計人才培養等方式推動監督考核融合部署，為黨建工作與審計工作相融互促提供有效平臺和有力抓手。

一是構建“雙向”監督體系。將加強黨的建設與完善企業治理相結合，探索黨建工作融入審計監督的融合路徑，增強“審計 黨建”的凝聚力、戰斗力和執行力，進一步提升廉政監督和審計監督的風險防范聯動體系，形成融合監督新格局。

二是健全一體化考核機制。以黨建工作抓牢審計工作，將黨建要求納入審計工作考核，建立職責明確、公正公平、責任突出的考核評價體系，構建積極向上的審計工作氛圍，提高審計人員的主觀能動性。

三是強化“人才強審”。通過主題教育、“傳幫帶”、實踐鍛煉等方式，完善構建形式多樣、層次豐富、內容多彩的培訓體系，加強對黨建文化、公司戰略、業務領域的深度探究，強化審計人員政治思想和專業能力培養，實現審計隊伍的自我迭代、自我優化。

基層黨組織是黨的執政之基、力量之源，把組織設置和活動方式創新作為重要抓手，將黨建引領轉化為促進審計工作高質量發展的最強生產力。

一是壓實基層黨支部主體責任，充分發揮戰斗堡壘作用。將黨建工作與審計工作一體安排部署，打破黨建工作與審計工作“兩張皮”固有印象，確保基層黨支部戰斗堡壘主體責任落實。

二是發揮黨員先鋒模范帶頭作用，強化基層黨組織戰斗力。提高黨員主體意識和身份意識，真正做到在日常工作生活中以身作則、在關鍵時刻挺身而出、在危難關頭沖鋒在前，堅持求真務實、敢于擔當作為，進一步增強黨支部的戰斗力。

三是創建黨建新方式、新方法，增強基層黨組織凝聚力。黨建工作在規定動作上規范完成，在特色動作上推陳出新，傳遞黨的聲音，講好黨的故事，以豐富多彩、生動活潑的方式方法開展組織生活。

審計是推動國有金融企業治理體系現代化改革和治理能力提升的重要力量。要堅決落實堅持和加強黨中央集中統一領導，把黨建和審計放在“一盤棋”考慮，努力在構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系上不斷取得更大進展，不斷推動審計管理體制改革成果切實轉化為促進國有金融企業高質量發展的治理效能。

一是做到“如臂使指”。一方面要貫徹學習黨的二十大精神，完整、準確、全面理解和落實中央對審計工作的重要指示批示精神，加強審計工作的政治屬性和政治功能。另一方面要加強國有金融企業黨委對審計工作的領導，從戰略謀劃、頂層設計、統籌協調和督促落實等方面強化對審計工作的引領，切實發揮審計職能作用。

二是做到“如影隨形”。一方面要堅持審計工作無禁區，對所有國有金融企業應審計、需審計的部門、機構、業務、產品等開展常態化、動態化的審計監督工作。另一方面要聚焦重大風險領域和業務工作中的薄弱環節，以黨建工作為切入點，通過黨的全面領導，開展黨建、業務“融合聯動”，形成全面、高效的工作方法，進一步推動公司高質量發展。

三是做到“如雷貫耳”。堅持依法行使審計監督權，發揚斗爭精神，增強斗爭本領，打造經濟監督的“特種部隊”。一方面要堅持依法審計、文明審計，依法審計是實現審計目標的重要前提，是維護審計獨立性的關鍵因素，更是增強審計結果準確性和客觀性的重要保障。另一方面要善于斗爭、敢于斗爭，審計工作的根本任務是發現問題、揭示問題，發揚斗爭精神是充分履行審計職責使命的必然要求；要堅持斗爭精神，抓住關鍵問題，以斗爭推動審計整改，避免被審計單位重復犯錯，以審計監督提升國有金融企業發展質量。

在新時代新征程中，國有金融企業需要持續把深入學習貫徹黨的二十大精神作為首要政治任務，認真領會中央關于審計工作的指示精神，進一步深化黨建引領作用，踐行新時代新征程賦予審計工作的新職責、新使命，在新的趕考路上踔厲奮發、勇毅前行，為金融行業高質量發展貢獻審計力量。